Как в справке 2-НДФЛ за 2023 год отразить вовремя не удержанный налог за 2022 год?
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как в 2023 году отразить налог за 2022 год, который не был удержан вовремя.
Работнику в 2022 году была начислена заработная плата и представлена справка 2-НДФЛ за 2022г.
В справке по этому работнику отражено: сумма дохода (22000), налоговые вычеты (14000) и налог исчисленный (1040), удержание 0 и перечисление налога 0.
По отчету 6-НДФЛ за 2022 год общая сумма исчисленного налога 62881 удержанная сумма налога 61841. Разница 1040, т.к. удержания небыло.
В марте 2023 года сумма налога была удержана у работника и отражена в 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года по строке 021.
Теперь, при заполнении справки 2-НДФЛ за 2023 год по этому работнику при добавлении суммы налога, удержанного за 2022 год в графу "удержано" и в графу "перечислено" отчет не проходит проверку, выдает ошибку:
Ошибок 1
6-НДФЛ, 2023 за --- ООО
2-НДФЛ
Справка по сотруднику --- ФИО
Сумма налога, удержанная больше Суммы налога исчисленной по ставке 13% (3965 > 2925)
Содержание справки за 2023 год: сумма дохода (56100), налоговые вычеты (33600), налог исчисленный (2925), налог удержанный (3965) и налог перечисленный (3965).
Подскажите, пожалуйста, как отразить эти 1040 рублей верно. Спасибо.
Работнику в 2022 году была начислена заработная плата и представлена справка 2-НДФЛ за 2022г.
В справке по этому работнику отражено: сумма дохода (22000), налоговые вычеты (14000) и налог исчисленный (1040), удержание 0 и перечисление налога 0.
По отчету 6-НДФЛ за 2022 год общая сумма исчисленного налога 62881 удержанная сумма налога 61841. Разница 1040, т.к. удержания небыло.
В марте 2023 года сумма налога была удержана у работника и отражена в 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года по строке 021.
Теперь, при заполнении справки 2-НДФЛ за 2023 год по этому работнику при добавлении суммы налога, удержанного за 2022 год в графу "удержано" и в графу "перечислено" отчет не проходит проверку, выдает ошибку:
Ошибок 1
6-НДФЛ, 2023 за --- ООО
2-НДФЛ
Справка по сотруднику --- ФИО
Сумма налога, удержанная больше Суммы налога исчисленной по ставке 13% (3965 > 2925)
Содержание справки за 2023 год: сумма дохода (56100), налоговые вычеты (33600), налог исчисленный (2925), налог удержанный (3965) и налог перечисленный (3965).
Подскажите, пожалуйста, как отразить эти 1040 рублей верно. Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как в 2023 году отразить налог за 2022 год, который не был удержан вовремя.Работнику в 2022 году была начислена заработная плата и представлена справка 2-НДФЛ за 2022г.В справке по этому работнику отражено: сумма дохода (22000), налоговые вычеты (14000) и налог исчисленный (1040), удержание 0 и перечисление налога 0.По отчету 6-НДФЛ за 2022 год общая сумма исчисленного налога 62881 удержанная сумма налога 61841. Разница 1040, т.к. удержания небыло.В марте 2023 года сумма налога была удержана у работника и отражена в 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года по строке 021.Теперь, при заполнении справки 2-НДФЛ за 2023 год по этому работнику при добавлении суммы налога, удержанного за 2022 год в графу "удержано" и в графу "перечислено" отчет не проходит проверку, выдает ошибку:Ошибок 16-НДФЛ, 2023 за --- ООО2-НДФЛСправка по сотруднику --- ФИОСумма налога, удержанная больше Суммы налога исчисленной по ставке 13% (3965 > 2925)Содержание справки за 2023 год: сумма дохода (56100), налоговые вычеты (33600), налог исчисленный (2925), налог удержанный (3965) и налог перечисленный (3965).Подскажите, пожалуйста, как отразить эти 1040 рублей верно. Спасибо.Добрый день!
Вопрос о возможности удержания НДФЛ после истечения налогового периода - календарного года, является спорным.
По моему мнению, после окончания календарного года налог не должен удерживаться (п. 5 ст. 226 НК РФ).
По Вашей ситуации - Вы подавали уточненную отчетность по НДФЛ за 2022 год после удержания налога в 2023 году? Если не подавали, получается, что работник оплатил НДФЛ дважды - удержанием со стороны Вашей компании, а также на основании налогового уведомления из ФНС (п. 6 ст. 228 НК РФ).
В таком случае я бы отразил данную сумму налога 1040 руб. в отчете за 2023 год как излишне удержанный налог с последующим возвратом работнику по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ.
