Цитата: Анна Коринская, Александр Погребс, Главный бухгалтер сказал что это все не то!!!И отражать пилу в составе ПМЗ не надо…так как для нас это основное средство …сказали что Бух.учете тоже сумму списать и примерно вот что у меня получилось :ДТ 20 – КТ 02,1 -4 331,67(1443,89*3)ДТ 20 – КТ 02,1 53423,98ДТ 68.4.2 – КТ 77 10684,70 (53423,98*20%)ДТ 77 – КТ 68.4.2 866,34 (10684,70 *0,02720272= 288,78*3)ДТ 09 – КТ 68.4.2 10396 (10684,70-1443,89)ДТ68.4.2 – КТ 09 842,91Мне сказали что первые две проводки правильно…а вот над остальными подумать…но счет 09 и 77 чтобы присутствовал….я уже запуталась..
Анастасия я напишу свои предположения , может они вам помогут, но возможно коллеги меня поправят ( я не спец в применении ПБУ 18/02, только учусь).
Давайте сначало про НУ:
согласна с коллегами, что как Александр Погребс:
Цитата: Авторитетом является Налоговый кодекс РФ.Читаем первоисточник:Цитата: 1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостьюболее 100 000 рублей.
Также в статье 254 НК РФ, говорится о том, что если имущество не является амортизируемым. (а ваше основное средство по НУ ст-тью менее 100 000руб и не попадает под ОС, поэтому и не нужно его амортизировать), Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
Далее по проводкам (опять же меня могут поправить коллеги)
Судя по появившимся счетам 09, и 77 вы применяете ПБУ 18/02
В НУ проводки:
Д08.04 К 60
Д01.01 К 08.04
Далее так как вы в расход ничего для НУ еще не "расходывали", то почему бы вам сейчас не сделать проводку в НУ:
Д 20, 25, 26 К 01.01 - в расход текущий ОС менее 100 тыс.руб (53 423,98)
Еще вам был предложен вариант проводок
Цитата: Д 08 К 60 сторноД 01 К 08 сторноД 10 К 60 постановка мпз на учтеД 20 ( если для вас это производственные расходы ) К 10 списание в производствоДанные проводки уберут пилу из состава ОС, отразят в налоговом регистре по поступлению мпз , и отразят в составе расходов в налоговом регистре.
А вот с БУ ситуация другая:
Д 08.04 К60- 53 423,98
Д01.01 К 08.04 -53 423,98
Д 20(25,26) К 02 -(в зависимости от срока полезно использования и метода (например метод линейный срок полезного использования 3 года (36 месяцев)
53 423,98/36 =1484руб.
Про разницы
Временные разницы — это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль и убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в других отчетных периодax. Указанные разницы признаются в бухгалтерском и налоговом учете в разных отчетных периодах.
У нас по НУ разница признается в одном налоговом периоде, а в БУ постепенно переносится в другой по мере начисления амортизации.
Далее у нас получилось, что «налоговая» прибыль МЕНЬШЕ, чем «бухгалтерская», то временная разница является налогооблагаемой.
В учете следует отразить отложенное налоговое обязательство (ОНО).
Д 68 К 77 =53 423,98*20% =10 685руб.
По мере того как будет начисляться амортизация ОНО будет уменьшаться
Д77 К 68 - на сумму ежемесячной амортизации (1484) = 10 685 - 1484 = в апреле = 9 201руб.